Je cijfers onderbouwen
Van kostprijs naar netto bedrijfswinst
Een prijsbesluit, een auto en een dividenduitkering horen bij verschillende stappen in je administratie. Deze gids helpt om kosten, winst, afschrijving en belasting op de juiste plek te zetten. Gebruik de gekoppelde calculators om aannames naast elkaar te bewaren.
Kostprijs berekenen
Een kostprijs berekenen begint bij wat één verkoopbaar product werkelijk kost. De inkoopfactuur is daarvoor meestal onvoldoende. Tel ook arbeid, verpakking, verzending en andere directe kosten mee. Daarna verdeel je de kosten die voor je hele bedrijf of productgroep gelden. Zo ontstaat naast de variabele kostprijs een integrale kostprijs. Die helpt om te beoordelen of een prijs bij de verwachte afzet voldoende ruimte laat.
Vul bedragen in zonder aftrekbare btw. Arbeid is het aantal uren per stuk maal het bijbehorende uurtarief. Eigen tijd heeft ook een economische waarde; een nulbedrag is een bewuste keuze, geen automatische winst. Verpakking en verzending vormen samen één invoerpost. Splits aanvullende kosten via overige directe kosten en leg in een opgeslagen scenario vast welke posten je daarin hebt samengevoegd.
Overhead kun je op twee manieren opnemen. Bij een vast periodebedrag deelt de calculator de overhead door de totale verwachte afzet van de productlijst. Elk stuk krijgt dan hetzelfde overheadbedrag. Bij een percentage wordt de opslag berekend over de directe kostprijs van dat artikel. Dat zijn verschillende verdeelsleutels. Kies de sleutel die bij jouw activiteiten past en gebruik voor overhead en afzet dezelfde periode.
€12 inkoop + €3 verzending = €15 kostprijs. Zonder verdere kosten vraagt 40% marge €15 ÷ 0,60 = €25 exclusief btw. Bij 21% btw is dat €30,25. De winst is €10 per stuk, of €1.000 bij 100 stuks.
| Stap | Berekening | Bedrag |
|---|---|---|
| Directe kosten | €12 inkoop + €3 verzending | €15,00 |
| Prijs exclusief btw | €15 ÷ (1 − 40%) | €25,00 |
| Btw 21% | €25 × 21% | €5,25 |
| Prijs inclusief btw | €25 + €5,25 | €30,25 |
| Winst per stuk vóór belasting | €25 − €15 | €10,00 |
Afschrijving auto berekenen
De afschrijving van een auto verdeelt het waardeverbruik over de jaren waarin je de auto gebruikt. Je betaalt de aanschafprijs bij aankoop, maar dat hele bedrag is niet automatisch een kostenpost van het eerste jaar. De restwaarde blijft buiten de afschrijving. Deze calculator toont economische en fiscale boekwaarde naast elkaar en verbindt afschrijving met brandstof, verzekering en andere autokosten.
Begin met de aanschafprijs en de juiste btw-basis. Bij volledig aftrekbare aankoop-btw telt die btw niet mee in de afschrijvingsbasis. Bij een marge-auto is geen afzonderlijke aankoop-btw aftrekbaar. De hele ingevoerde margeprijs vormt daarom de basis. Is een exclusieve prijs ingevuld terwijl btw niet aftrekbaar is, dan voegt het model 21% toe. Vul de restwaarde op dezelfde btw-basis in.
Bij lineaire afschrijving wordt het verschil tussen aanschafbasis en restwaarde gelijkmatig over de gebruiksmaanden verdeeld. De ingebruiknamemaand telt als volledige maand. Een aankoop in oktober heeft daardoor drie afschrijvingsmaanden in het eerste kalenderjaar. Het laatste jaar bevat de resterende maanden. De economische looptijd wordt afgerond naar hele maanden; dit is geen berekening op dagniveau.
Een auto van €30.000 exclusief aftrekbare btw met €6.000 restwaarde over vijf jaar schrijft lineair €4.800 per jaar af: €400 per maand. Bij ingebruikname op 1 oktober is de eerste afschrijving €1.200. Dat blijft onder de fiscale grens van €1.500 voor drie maanden.
Vennootschapsbelasting berekenen
Vennootschapsbelasting wordt berekend over het belastbare bedrag van een bv. Dat bedrag is niet altijd gelijk aan de commerciële winst. Vrijgestelde deelnemingsresultaten, een onderbouwde innovatieboxcorrectie en verrekenbare verliezen kunnen de grondslag wijzigen. Deze calculator maakt die stappen afzonderlijk zichtbaar. Je kunt rekenen voor 2024, 2025 en 2026 en daarnaast kiezen in welk kalenderjaar een dividend wordt uitgekeerd.
De gewone vpb-tarieven zijn voor die drie jaren gelijk: 19% over de eerste €200.000 en 25,8% over het meerdere. De calculator splitst de heffing per schijf en toont de effectieve druk. Dat percentage kan lager zijn dan het hoogste tarief, omdat slechts het bovenste deel in de tweede schijf valt. Een negatieve fiscale winst geeft in het betreffende jaar geen vpb, maar kan een verrekenbaar verlies opleveren.
Verliesverrekening is beperkt tot de eerste €1 miljoen winst plus 50% van het bedrag daarboven. Vul alleen verliezen in die daadwerkelijk beschikbaar zijn. De afzonderlijke meerjarenreeks volgt opeenvolgende jaren, verrekent een nieuw verlies waar mogelijk eerst met het voorafgaande jaar en draagt het restant vooruit. Bijzondere beperkingen door bijvoorbeeld een belangenwijziging worden niet beoordeeld. Bewaar daarvoor je verliesbeschikkingen en advies.
Bij €250.000 belastbare winst is de vpb €200.000 × 19% + €50.000 × 25,8% = €50.900. Na vpb blijft €199.100. Een dividend van €100.000 aan één aandeelhouder kost in 2026 €26.525,21 box 2; netto blijft €73.474,79. De €15.000 voorheffing is daarin al begrepen.
Veelgestelde vragen
Hoe bereken je de kostprijs per stuk?
Tel directe kosten bij elkaar op en voeg een passende overheadverdeling toe. Houd de periode van afzet en vaste kosten gelijk.
Wat is het verschil tussen variabele en integrale kostprijs?
De integrale kostprijs bevat naast directe variabele kosten ook toegewezen overhead.
Betaal ik 15% dividendbelasting bovenop box 2?
Nee. Het is een voorheffing die in de uiteindelijke box 2-belasting wordt verrekend. De calculator toont wat nog resteert.
Kan ik een gebroken boekjaar berekenen?
Ja, binnen 2024–2026. De vpb-schijfgrens blijft €200.000 per boekjaar. Dividend en DGA-loon gebruiken een afzonderlijk kalenderjaar.
Bronnen en productwerking
De rekenvoorbeelden zijn door Rekenbox opgesteld ter uitleg. Productwerking en bronverwijzingen zijn gecontroleerd op de vermelde bijwerkdatum.
Aanschafbasis, restwaarde en normale fiscale jaargrens. Belastingdienst — afschrijving ↗
Vpb-schijven voor de ondersteunde jaren. Belastingdienst — vennootschapsbelastingtarieven ↗
Verder met je voorbereiding
Je cijfers onderbouwen
Jaarrekening lezen in 10 minuten
Lees je balans, winst-en-verliesrekening en cashflow in tien minuten. Met een uitgewerkt voorbeeld, formules en gratis kengetallen voor jouw bedrijf.
Bekijk de uitleg
Je cijfers onderbouwen
Exploitatiebegroting maken: van omzet naar verwacht resultaat
Exploitatiebegroting of resultatenbegroting maken? Bekijk een uitgewerkt voorbeeld met omzet, inkoop, bedrijfskosten en resultaat vóór belasting.
Bekijk de uitleg
Financiering voorbereiden
Investerings- en financieringsbegroting: wat heb je nodig en hoe betaal je het?
Laat je investeringsbegroting en financieringsbegroting aansluiten. Met een geldbehoeftevoorbeeld, aandacht voor buffers en verwijzing naar rekenhulpen.
Bekijk de uitleg